Maintenant, alors que je ne prendrais pas les conseils fiscaux d'une personne comme moi, here039s l'affaire, en supposant qu'ils sont réguliers vieilles options d'actions incitatives, pas RSUs ou quelque chose. C'est ma compréhension de la façon dont tout cela fonctionne: Let039s dire que vous avez 3 différentes subventions d'options, tous à des prix d'exercice croissant, .05. 25 et 35. L'exercice des options au prix d'exercice de 0,05 déclenchera une responsabilité AMT potentielle sur l'écart entre votre prix d'exercice et l'évaluation actuelle. Si vous étiez à exercer les options .05 lorsque le prix d'exercice courant est .25, le calcul est: si votre nombre d'options x .20 gt votre obligation fiscale actuelle, vous pouvez devoir AMT supplémentaire. Si it039s moins, you039re okay. Donc, étant donné que le prix d'exercice peut augmenter avec le temps, et vous pensez vraiment que la société va aller quelque part, alors il peut certainement être une bonne idée, car vous pouvez répartir votre dette fiscale potentielle sur plusieurs années et éviter de payer AMT sur Ces options, que vous devrez presque certainement si vous aviez attendu pour les exercer tous à la fois. Vous devez de nouveau l'impôt lorsque vous les vendez, bien sûr, c'est juste une taxe spéciale supplémentaire pour rendre la vie des ingénieurs logiciels plus confuse. Peu importe, vous devriez DÉFINIR parler à une personne fiscale réelle qui peut vous marcher à travers les détails. C'est confus. Impôt minimum alternatif Pas vraiment, il semble juste que la façon dont parfois. 5,2k Vues middot Voir Upvotes middot Pas pour la reproduction7 Questions fréquentes sur le démarrage Options d'achat d'actions pour employés Jim Wulforst est président d'ETRADE Financial Corporate Services. Qui fournit des solutions d'administration de plan de stock d'employés à des entreprises privées et publiques, y compris 22 de la SampP 500. Peut-être vous avez entendu parler des millionnaires Google. 1.000 des premiers employés de l'entreprise (y compris la masseuse entreprise) qui ont gagné leur patrimoine grâce à des options d'achat d'actions de la société. Une histoire formidable, mais malheureusement, pas toutes les options d'achat d'actions ont une fin aussi heureuse. Pets et Webvan, par exemple, ont fait faillite après des offres publiques de premier plan de premier plan, laissant les subventions d'actions sans valeur. Options d'achat d'actions peut être un avantage agréable, mais la valeur derrière l'offre peut varier considérablement. Il n'y a simplement aucune garantie. Donc, si vous envisagez une offre d'emploi qui comprend une bourse de stock, ou vous tenir stock dans le cadre de votre rémunération actuelle, il est crucial de comprendre les bases. Quels types de plans d'actions existent-ils et comment fonctionnent-ils Comment puis-je savoir quand exercer, détenir ou vendre Quelles sont les incidences fiscales Comment dois-je penser à l'équité ou à l'équité par rapport à ma rémunération totale et à toute autre épargne et placement Je pourrais avoir 1. Quels sont les types les plus communs d'offres d'actions des employés Deux des offres les plus courantes d'employés sont des stock-options et des stocks restreints. Options d'achat d'actions des employés sont les plus courantes parmi les entreprises de démarrage. Les options vous donnent la possibilité d'acheter des actions d'actions de votre entreprise à un prix spécifié, généralement appelé le prix d'exercice. Votre droit d'acheter ou d'exercer des options d'achat d'actions est assujetti à un calendrier d'acquisition des droits, qui définit quand vous pouvez exercer les options. Prenons un exemple. Supposons que vous avez accordé 300 options avec un prix d'exercice de 10 chacune, qui sont acquises de façon égale sur une période de trois ans. À la fin de la première année, vous auriez le droit d'exercer 100 actions pour 10 par action. Si, à ce moment-là, le cours de l'action de la société avait augmenté à 15 par action, vous avez la possibilité d'acheter le stock pour 5 au-dessous du prix du marché, ce qui représente un bénéfice avant impôt de 500 si vous exercez et vendez simultanément. À la fin de la deuxième année, 100 actions supplémentaires seront acquises. Maintenant, dans notre exemple, disons que le prix des actions de l'entreprise a baissé à 8 par action. Dans ce scénario, vous n'exerceriez pas vos options, comme youd payer 10 pour quelque chose que vous pouvez acheter pour 8 sur le marché libre. Vous pouvez entendre ce que l'on appelle options hors de l'argent ou sous l'eau. La bonne nouvelle est que la perte est sur le papier, comme vous n'avez pas investi de l'argent réel. Vous conservez le droit d'exercer les actions et pouvez garder un œil sur le prix des actions de l'entreprise. Plus tard, vous pouvez choisir de prendre des mesures si le prix du marché va plus haut que le prix d'exercice ou quand il est de retour dans l'argent. À la fin de la troisième année, les 100 dernières actions seraient acquises, et vous auriez le droit d'exercer ces actions. Votre décision de le faire dépendra d'un certain nombre de facteurs, y compris, mais sans s'y limiter, le cours du marché des actions. Une fois que vous avez exercé des options acquises, vous pouvez soit vendre les actions immédiatement ou tenir sur eux dans le cadre de votre portefeuille d'actions. Les subventions à des actions restreintes (qui peuvent comprendre des attributions ou des unités) donnent aux employés le droit de recevoir des actions à peu de frais ou sans frais. Comme pour les options d'achat d'actions, les octrois d'actions restreintes sont assujettis à un calendrier d'acquisition, généralement lié au passage du temps ou à l'atteinte d'un objectif précis. Cela signifie que vous devrez attendre une certaine période de temps et / ou atteindre certains objectifs avant de gagner le droit de recevoir les actions. N'oubliez pas que l'attribution de subventions à des actions restreintes est un événement imposable. Cela signifie que les taxes devront être payées en fonction de la valeur des actions au moment où elles sont acquises. Votre employeur décide quelles options de paiement d'impôt sont disponibles pour vous, ce qui peut inclure le paiement en espèces, la vente d'une partie des actions acquises ou le fait que votre employeur retienne certaines actions. 2. Quelle est la différence entre les options d'achat d'actions incitatives et non qualifiées Il s'agit d'un domaine relativement complexe lié au code fiscal actuel. Par conséquent, vous devriez consulter votre conseiller fiscal afin de mieux comprendre votre situation personnelle. La différence réside principalement dans la façon dont les deux sont imposés. Les options sur actions incitatives sont admissibles au traitement fiscal spécial de l'IRS, ce qui signifie que les impôts ne doivent généralement pas être payés lorsque ces options sont exercées. Le gain ou la perte qui en résulte peut être considéré comme un gain ou une perte en capital à long terme s'il est détenu plus d'un an. Les options non qualifiées, d'autre part, peuvent donner lieu à un revenu imposable ordinaire lorsqu'elles sont exercées. L'impôt est basé sur la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande au moment de l'exercice. Les ventes subséquentes peuvent entraîner un gain ou une perte en capital à court ou à long terme, selon la durée détenue. 3. Qu'en est-il des taxes Le traitement fiscal pour chaque transaction dépendra du type d'option d'achat que vous possédez et d'autres variables liées à votre situation personnelle. Avant d'exercer vos options andor vendre des actions, vous voulez examiner attentivement les conséquences de la transaction. Pour obtenir des conseils précis, vous devriez consulter un conseiller fiscal ou comptable. 4. Comment puis-je savoir si tenir ou vendre après mon exercice? En ce qui concerne les options d'achat d'actions des employés et les actions, la décision de détenir ou de vendre se résume à l'essentiel de l'investissement à long terme. Est-ce que mon portefeuille est bien diversifié en fonction de mes besoins actuels et de mes objectifs? Comment cet investissement s'intègre-t-il dans ma stratégie financière globale? Votre décision d'exercer, de détenir ou de vendre une partie ou la totalité de vos actions devrait Examiner ces questions. Beaucoup de gens choisissent ce que l'on appelle une vente au jour le jour ou un exercice sans numéraire dans lequel vous exercez vos options acquises et vendez simultanément les actions. Cela donne un accès immédiat à votre produit réel (bénéfice, moins les commissions associées, les frais et les taxes). De nombreuses entreprises mettent à disposition des outils qui aident à planifier un modèle de participants à l'avance et à estimer le produit d'une transaction particulière. Dans tous les cas, vous devriez consulter un conseiller fiscal ou un planificateur financier pour obtenir des conseils sur votre situation financière personnelle. 5. Je crois en l'avenir de mon entreprise. Combien de son stock dois-je posséder Il est grand d'avoir confiance en votre employeur, mais vous devriez considérer votre portefeuille total et la stratégie globale de diversification en pensant à tout investissement, y compris un stock de la société. En général, il vaut mieux ne pas avoir un portefeuille qui est trop dépendante d'un seul investissement. 6. Je travaille pour un démarrage privé. Si cette société ne devient jamais publique ou n'est achetée par une autre société avant de devenir publique, qu'arrive-t-il au stock? Il n'y a pas de réponse unique à cela. La réponse est souvent définie dans les termes du plan de stock de l'entreprise et / ou les termes de la transaction. Si une entreprise reste privée, il peut y avoir des possibilités limitées de vendre des actions acquises ou non, mais elle variera selon le régime et la société. Par exemple, une société privée peut permettre aux employés de vendre leurs droits d'option acquis sur des marchés secondaires ou autres. Dans le cas d'une acquisition, certains acheteurs accélèrent le calendrier d'acquisition et paient à tous les détenteurs d'options la différence entre le prix d'exercice et le cours de l'action d'acquisition, tandis que d'autres acheteurs peuvent convertir le stock non acquis en un plan d'actions de la société acquéreuse. Encore une fois, cela variera selon le plan et la transaction. 7. J'ai encore beaucoup de questions à poser. Comment puis-je en savoir plus Votre gestionnaire ou quelqu'un du département RH de votre entreprise peut probablement fournir plus de détails sur le plan de votre entreprise et les avantages auxquels vous êtes admissible en vertu du régime. Vous devriez également consulter votre planificateur financier ou votre conseiller fiscal pour vous assurer de comprendre comment les subventions en actions, les événements liés à l'acquisition, l'exercice et la vente affectent votre situation fiscale personnelle. Comment évaluer les options sur actions dans une entreprise privée Beaucoup de fondateurs ont des questions sur la valeur des options d'achat d'actions et Autour de l'article 409A. Ce qui suit est une première pour les aider. Pourquoi est-il important de bien évaluer les options d'achat d'actions En vertu de l'article 409A du Internal Revenue Code. Les entreprises privées (telles que les startups technologiques) doivent déterminer la juste valeur marchande de leur stock lorsqu'elles fixent des prix d'exercice d'options d'achat d'actions (ou 8220strike prices8221) afin d'éviter la comptabilisation anticipée du revenu par le titulaire d'option et la possibilité d'un impôt supplémentaire de 20 exercice. Comme la plupart des entreprises veulent éviter ces problèmes fiscaux pour leurs détenteurs d'options, il est important de valoriser les options correctement. Comment déterminons-nous la juste valeur marchande des actions de sociétés privées Selon les règlements de l'IRS. Une société peut utiliser une méthode d'évaluation raisonnable pour autant qu'elle tienne compte de tous les éléments d'information disponibles pour l'évaluation, y compris les facteurs suivants: la valeur des actifs corporels et incorporels la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs la valeur de marché facilement déterminable de la valeur Les entités exerçant une activité essentiellement similaire et d'autres facteurs pertinents tels que les primes de contrôle ou les escomptes pour défaut de commercialisation. Comment pouvons-nous savoir si notre méthode d'évaluation est raisonnable? 8221 Il n'y a pas de réponse à cela, malheureusement. Toutefois, l'IRS dispose d'une cote de sécurité 8222 selon laquelle l'évaluation est raisonnable si: l'évaluation est déterminée par une évaluation indépendante à une date ne dépassant pas 12 mois avant la date de la transaction ou l'évaluation est du stock Une société de démarrage et est faite de bonne foi, attestée par un rapport écrit. Et tient compte des facteurs d'évaluation pertinents décrits ci-dessus. Ce rapport doit être rédigé par une personne possédant une connaissance et une expérience importantes ou une formation à la réalisation d'évaluations similaires. Qu'est-ce que cela signifie pour mon entreprise Si votre entreprise est post-VC financement. Vous voudrez probablement obtenir une évaluation indépendante au moins aussi souvent que vous fermez une série de financement, et peut-être plus souvent si la période de 12 mois est écoulé et vous avez besoin d'émettre plus d'options. Si votre entreprise est pré-VC financement, mais a des fonds de démarrage ou a des actifs importants, vous pouvez vous prévaloir de la déclaration écrite de sécurité du port, mais il ya des coûts associés à cette approche. Pour éviter ces coûts, vous pouvez avoir le conseil d'administration à une évaluation raisonnable basée sur les facteurs ci-dessus, mais cette évaluation pourrait être considérée par l'IRS comme déraisonnable et les pénalités fiscales peuvent s'appliquer. Si vous êtes un démarrage pré-revenu avec peu d'actifs et peu de financement. Le conseil doit faire de son mieux pour calculer une valeur raisonnable fondée sur les facteurs ci-dessus. Quand devrions-nous réévaluer les options d'achat d'actions Vous devez évaluer les options d'achat d'actions chaque fois que vous vendez des actions ou des options d'achat d'actions. Vous pouvez utiliser une évaluation antérieure calculée au cours des 12 derniers mois tant qu'il n'y a pas de nouvelles informations disponibles qui ont une incidence importante sur la valeur (par exemple, la résolution d'un litige ou la réception d'un brevet).
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