Exercice d'options non qualifiées sur les espèces non encaissées Règles fiscales pour l'exercice sans numéraire d'options d'achat d'actions non qualifiées. Certains employeurs rendent plus facile pour les détenteurs d'options d'exercer leurs options en fournissant une méthode d'exercice sans numéraire. Habituellement, l'entreprise fait des arrangements avec une société de courtage, qui prête l'argent nécessaire pour acheter le stock. L'entreprise de courtage vend tout ou partie du stock immédiatement, une partie du produit étant utilisée pour rembourser le prêt souvent le même jour où le prêt a été fait. Le solde du produit (net des commissions de retenue et de courtage ou autres frais) est versé au porteur d'options. Toutes les entreprises ne permettent pas cette méthode d'exercice. Certaines entreprises veulent encourager les détenteurs d'options de conserver le stock de sorte qu'ils ont une participation continue dans l'entreprise. D'autres personnes craignent que les ventes effectuées de cette manière diminuent le prix de leurs actions. Passez en revue vos documents d'option, ou vérifiez auprès de l'entreprise, pour voir si cette méthode est disponible. Conséquences fiscales En général, les conséquences fiscales d'un exercice sans numéraire sont les mêmes que les conséquences fiscales de deux étapes distinctes: Exercer l'option. Cette étape vous oblige généralement à déclarer un revenu de rémunération ordinaire. Si vous êtes un employé, une exigence de retenue s'applique aussi bien. Le revenu (et la retenue, le cas échéant) vous seront communiqués sur le formulaire W-2 (si vous êtes un employé) ou le formulaire 1099-MISC (si vous ne l'êtes pas). Pour plus de détails, voir Exercice des options sur actions non qualifiées. Vendre le stock. Cette étape vous oblige à déclarer un gain ou une perte en capital (qui, dans ce cas, est évidemment à court terme). Vous recevrez le formulaire 1099-B vous indiquant le montant du produit (et non le montant du gain ou de la perte) de la vente. Pour plus de détails, voir Vente d'actions non qualifiées. Foire aux questions Nous constatons souvent une confusion sur les points suivants: Q: Mon avantage lié à l'exercice de l'option apparaît sur mon formulaire W-2 comme salaire, mais le formulaire 1099-B indique le montant total du produit, y compris le gain. Pourquoi le même montant est-il déclaré deux fois A: Le même montant est déclaré deux fois, mais il n'est pas imposé deux fois. Le formulaire 1099-B indique le montant que vous avez reçu pour la vente du stock. Lorsque vous prenez en compte votre gain ou votre perte, le montant déclaré sur votre W-2 est considéré comme un montant supplémentaire payé pour le stock. (En d'autres termes, il augmente votre base.) L'effet est de réduire votre gain ou augmenter votre perte, donc vous n'êtes pas double taxé. Voir Vente d'actions à partir d'options non qualifiées. Q: Pourquoi ai-je gain ou perte lorsque j'ai vendu le stock en même temps que j'ai exercé A: Habituellement il ya un petit gain ou perte à signaler, pour deux raisons. Tout d'abord, le montant déclaré sur votre W-2 en tant que revenu est généralement basé sur le cours moyen des actions pour le jour où vous avez exercé votre option, mais le courtier peut avoir vendu à un prix légèrement au-dessus ou en dessous de ce prix moyen. Et deuxièmement, votre produit de la vente est susceptible d'être réduit par une commission de courtage, qui peut produire une petite perte. Mais tout gain ou perte devrait être minimal. Stock Options Faire les bonnes décisions au sujet des stock-options peut mettre de l'argent dans votre poche. Prendre les mauvaises décisions pourrait vous coûter de l'argent dans certains cas, beaucoup d'argent. Les bases des options d'achat d'actions Points clés. La façon dont vous gérez vos options d'achat d'actions déterminera si vous gagnez de l'argent ou que vous perdez de l'argent. Dans certains cas, les pertes peuvent être importantes. Ici, bien explorer comment les options d'achat d'actions, y compris les méthodes d'exercice et les taxes. Informations utiles pour les investisseurs qui ont reçu des options d'achat d'actions de leurs employeurs. Si vous avez des options d'achat d'actions de l'employeur, ou si vous recevrez des options à l'avenir, vous devez comprendre comment ils fonctionnent. Prendre les bonnes décisions au sujet des options d'achat d'actions peut mettre de l'argent dans votre poche. Prendre les mauvaises décisions pourrait vous coûter de l'argent dans certains cas, beaucoup d'argent. Un octroi d'options d'achat d'actions vous donne le droit, mais pas l'obligation, d'acheter un certain nombre d'actions de vos employeurs à un prix fixé dans un certain délai. Les conditions qui s'appliquent à vos options sont énoncées dans votre accord de subvention. Il vous indiquera: Votre date d'octroi. La date d'octroi est lorsque vous avez officiellement été accordé vos options. Ceci est essentiel pour que vous et la compagnie puissiez vous tenir au courant des dates importantes telles que les horaires d'acquisition et les périodes d'exercice (voir ci-dessous). Combien et quels types d'options d'achat d'actions incitative (ISO) ou d'options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) mdashyou ont été accordées. Le prix de grève (exercice) pour la subvention. Le prix d'exercice est le montant que vous payez pour chaque action d'actions lorsque vous exercez vos options. Exercer signifie que vous utilisez vos options pour acheter des actions de stock de la société au prix d'exercice. Le prix d'exercice pour chaque subvention ne changera pas même si le prix du stock change. Le calendrier d'acquisition. Généralement, vous devez détenir des options pour une période de temps avant de les exercer. La période d'exercice. C'est la quantité de temps que vous avez à exercer vos options une fois qu'ils sont acquis. Dans la plupart des cas, vous aurez 10 ans à compter de la date d'octroi avant l'expiration de vos options. Impôts et options Le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives et des options d'achat d'actions non qualifiées est différent. En général, les ISO sont admissibles au traitement fiscal spécial et les NQSO ne sont pas admissibles. Pour bénéficier d'un traitement fiscal spécial, vous devez détenir des actions d'un exercice ISO pour une durée supérieure à: Deux ans à compter de la date d'attribution et Un an à compter de la date d'exercice. Si vous respectez les exigences relatives à la période de détention, l'exercice ISO est exempt d'impôt aux fins de l'impôt sur le revenu ordinaire. Lorsque vous vendez par la suite des actions, l'opération est imposée au taux d'imposition des gains en capital à long terme, ce qui est plus favorable que les taux d'imposition ordinaires. (Votre base de coûts est égale à votre prix d'exercice.) Si vous ne respectez pas les exigences de possession, vous disqualifier vos ISOs et vous devrez impôt sur le revenu régulier dans l'année de la disposition disqualifying (l'année que vous vendez). L'impôt dû sera basé sur le moindre de l'écart (différence entre le prix d'exercice et le prix de marché des actions) au moment de l'exercice ou de la disposition. Par exemple, si le prix d'exercice est de 10 et le prix de marché est de 40 au moment de l'exercice, l'écart est de 30. Si vous exercez 100 actions et plus tard disqualifier quand le prix du marché est de 30, vous devriez impôt sur le revenu régulier sur seulement 2000 (20 x 100). Si vous disqualifiez lorsque le prix de marché est de 50, vous devrez un impôt sur le revenu ordinaire sur le spread d'exercice initial de 3 000 (30 x 100) et les 10 autres par action seraient considérés comme des gains en capital à court ou à long terme, selon Sur combien de temps youve tenu le stock après l'exercice. Une disqualification en dessous de la valeur de marché initiale au moment de l'exercice entraînerait une perte en capital sans impôt sur le revenu ordinaire. Si vous avez acquis plus de 100 000 ISO en un an (selon la valeur marchande au moment de l'octroi), le montant supérieur à 100 000 n'est pas admissible à un traitement fiscal spécial. L'exercice des ISO peut également déclencher un impôt minimum de remplacement (AMT). Bien que l'écart ISO au moment de l'exercice ne soit pas imposable à des fins ordinaires, il est inclus dans votre déclaration de revenus comme un rajustement AMT. Si AMT s'applique, vous pouvez devoir un impôt supplémentaire sur le revenu au cours de l'exercice. Une disposition disqualifiante dans la même année d'exercice élimine l'émission AMT, mais si une disposition disqualifying se produit dans une année subséquente à l'exercice, vous pourriez être confronté à la pire des deux worldsAMT dans l'année d'exercice et l'impôt sur le revenu ordinaire dans l'année de la Disqualification. Vous devriez penser à tout AMT que vous pourriez devoir comme une taxe prépayée. En règle générale, si vous détenez le stock ISO pendant la période requise dans une disposition admissible, la vente peut générer un crédit AMT. La chose importante à retenir est que vous avez un prix à la baisse au moment de l'exercice, c'est la base de votre coût pour les fins de l'impôt ordinaire (gain en capital) et le prix du marché au moment de l'exercice est votre base de coûts aux fins AMT. Votre préparateur d'impôt peut comprendre le reste, aussi longtemps que vous gardez de bons dossiers. Le traitement fiscal spécial et les périodes de détention ne s'appliquent pas aux NQSO. Lorsque vous exercez NQSOs, vous devrez impôt sur le revenu régulier dans l'année d'exercice en fonction de l'écart au moment où vous exercer vos options. Les NQSO sont également assujettis à la retenue d'impôt sur les revenus et la paie (FICA) au moment de l'exercice. Méthodes d'exercice Lorsque vous exercez des options, vous achetez des actions de l'entreprise au prix d'exercice. Si le prix d'exercice est inférieur au prix de marché du stock, les options sont dans l'argent. Si le prix d'exercice est plus élevé que le prix du marché, les options sont hors de l'argent, ou sous l'eau. Tant que vous pouvez acheter les actions de la société sur une bourse publique, vous ne voulez pas exercer les options qui sont sous l'eau puisque vous payez plus pour exercer vos options que youd ont à payer pour acheter des actions sur le marché libre. Généralement, vous pouvez choisir parmi trois méthodes d'exercice (vérifiez votre plan d'options d'achat d'actions spécifique): Exercice de trésorerie. Vous devez fournir l'argent pour payer l'exercice plus les frais de transaction et les retenues d'impôt applicables. Par exemple, si le prix d'exercice est de 10 et que vous exercez 100 options, l'exercice coûtera 1 000 (10 x 100) plus les frais de transaction et les retenues à la source à l'exercice. Exercice sans numéraire. Vous utilisez vos options pour acheter des actions que vous vendez simultanément afin de payer le coût d'exercice, les frais de transaction et les retenues à la source à l'exercice. Vous pouvez vendre toutes les actions et empocher toute trésorerie restante ou vendre juste assez d'actions pour payer tout et garder les actions restantes dans un compte de courtage. Échanger. Certains employeurs vous permettent d'exercer vos options et d'utiliser le stock de l'entreprise que vous possédez déjà pour couvrir le coût de l'exercice. Vous pourriez toujours avoir à payer des frais de transaction et des taxes. Obtenir de l'aide d'experts Avant d'exercer des options d'achat d'actions de l'employeur, parlez-en à un conseiller fiscal ou un conseiller financier. Vous devez comprendre comment l'exercice aura une incidence sur votre dette fiscale, et vous devrez peut-être payer des taxes estimées pour éviter les pénalités de paiement insuffisant pour l'année. Les informations fournies ici sont fournies à titre d'information uniquement et ne doivent pas être considérées comme une recommandation individualisée ou un conseil personnalisé en matière d'investissement ou de fiscalité. Chaque investisseur a besoin d'examiner une opération de sécurité pour sa situation particulière. Les données contenues ici sont obtenues à partir de sources considérées comme fiables, mais leur exactitude, exhaustivité ou fiabilité ne peut être garantie. Les exemples fournis sont à des fins illustratives (ou informatives) uniquement et ne sont pas destinés à refléter les résultats que vous pouvez espérer atteindre. Le Centre Schwab pour la recherche financière est une division de Charles Schwab amp Co. Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, est vice-président de la planification financière au Centre Schwab pour la recherche financière. Spiegelman se spécialise dans la planification financière personnelle, y compris l'impôt sur le revenu, l'impôt successoral, la retraite, la trésorerie, la valeur nette, les options d'achat d'actions compensatoires, les plans des employés, les investissements et la planification de portefeuille. Les options comportent un niveau de risque élevé et ne conviennent pas à tous les investisseurs. Certaines conditions doivent être remplies pour négocier des options via Schwab. Veuillez lire le document d'information sur les options intitulé «Caractéristiques et risques des options normalisées» avant d'envisager une opération d'option. Les stratégies de diversification n'assurent pas de profit et ne protègent pas contre les pertes dans les marchés en déclin. Ces informations ne sont pas destinées à remplacer des conseils particuliers en matière de fiscalité, de droit ou de planification des investissements. Lorsque des conseils spécifiques sont nécessaires ou appropriés, Schwab recommande de consulter un conseiller fiscal qualifié, un CPA, un planificateur financier ou un gestionnaire de placements. Les informations fournies ici sont fournies à titre d'information uniquement et ne doivent pas être considérées comme une recommandation individualisée ou un conseil personnalisé en placement. Les stratégies d'investissement mentionnées ici peuvent ne pas convenir à tout le monde. Chaque investisseur doit revoir une stratégie d'investissement pour sa situation particulière avant de prendre toute décision d'investissement. Toutes les expressions d'opinion peuvent être modifiées sans préavis, en réaction au changement des conditions du marché. Les données contenues dans ce document auprès de fournisseurs tiers proviennent de sources considérées comme fiables. Toutefois, sa précision, son intégralité ou sa fiabilité ne peuvent être garanties. Les exemples fournis ne sont donnés qu'à titre indicatif et ne sont pas destinés à refléter les résultats que vous devriez atteindre. Le Centre Schwab pour la recherche financière est une division de Charles Schwab amp Co. Inc. Contactez-nous Produits de courtage: Pas assuré par la FDIC Pas de garantie bancaire peut perdre de la valeur Le matériel sur ce site est fourni à des fins d'information générale. Les informations contenues sur ce site Web et celles fournies par l'équipe de consultation sur le prix de l'équité ne sont pas destinées à remplacer des conseils particuliers en matière d'impôt, de droit ou de planification d'investissement. Lorsque des conseils spécifiques sont nécessaires ou appropriés, Schwab recommande de consulter un conseiller fiscal qualifié, un CPA, un planificateur financier, un conseiller juridique ou un gestionnaire de placements. Charles Schwab amp Co. Inc. et Charles Schwab Bank sont des sociétés distinctes mais affiliées et des filiales en propriété exclusive de The Charles Schwab Corporation. Les produits et services de courtage sont offerts par Charles Schwab amp Co. Inc. Membre SIPC. Les produits et services de dépôt et de prêt sont offerts par Schwab Bank, membre FDIC et un prêteur de logement égal. Schwab Stock Plan Services offre des services de régimes de rémunération à base d'actions et d'autres services financiers aux sociétés et aux employés par l'entremise de Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). Schwab, courtier inscrit, offre des services de courtage et de garde à ses clients. 169 2017 Charles Schwab amp Co., Inc. Tous droits réservés. Membre SIPC. Exercice des options d'achat d'actions L'achat d'actions consiste à acheter les actions ordinaires de l'émetteur au prix fixé par l'option (prix de subvention), quel que soit le cours de l'action au moment où vous exercez l'option. Pour en savoir plus, consultez la section Options de stock. Astuce: Exercer vos options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Les incidences fiscales peuvent varier considérablement ndash assurez-vous de consulter un conseiller fiscal avant d'exercer vos options d'achat d'actions. Choix lors de l'exercice des options d'achat d'actions Habituellement, vous avez plusieurs choix lorsque vous exercez vos options d'achat d'actions acquises: Tenir vos options sur actions Si vous croyez que le cours des actions augmentera au fil du temps, vous pouvez profiter de la nature à long terme de l'option et attendre Exercez-les jusqu'à ce que le cours du marché de l'émetteur dépasse votre prix de subvention et vous vous sentez prêt à exercer vos options d'achat d'actions. N'oubliez pas que les stock options expireront après une période de temps. Les options d'achat d'actions n'ont aucune valeur après leur expiration. Les avantages de cette approche sont les suivants: votre délai de retarder l'impact fiscal jusqu'à ce que vous exercer vos options d'achat d'actions, et l'appréciation potentielle du stock, élargissant ainsi le gain lorsque vous les exercer. Commencer une opération d'exercice-et-Hold (cash-for-stock) Exercer vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise stock, puis tenir le stock. Selon le type de l'option, vous devrez peut-être déposer de l'argent comptant ou emprunter sur la marge en utilisant d'autres titres de votre compte Fidelity comme garantie pour payer le coût de l'option, les commissions de courtage et tous les frais et taxes (si vous êtes approuvé pour la marge). Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. Commencer une opération d'exercice-et-vendre-à-couverture Exercez vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise, puis vendre juste assez d'actions de la société (en même temps) pour couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et commissions de courtage Et les frais. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice-et-vente-à-couverture sera des actions de stock. Vous pouvez recevoir un montant résiduel en espèces. Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. La capacité de couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et les commissions de courtage et tous les frais liés au produit de la vente. Commencer une transaction d'exercice et de vente (sans numéraire) Cette opération, qui est uniquement disponible auprès de Fidelity si votre plan d'options d'achat d'actions est géré par Fidelity, vous pouvez exercer votre option d'achat d'actions pour acheter votre stock d'entreprise et vendre les actions acquises au même Temps sans utiliser votre propre argent. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice et de vente est égal à la juste valeur marchande du titre moins le prix de subvention et la commission de retenue d'impôt et de courtage exigée ainsi que les frais (votre gain). Les avantages de cette approche sont: l'argent liquide (le produit de votre exercice) la possibilité d'utiliser le produit pour diversifier les placements dans votre portefeuille par l'intermédiaire de votre compte Fidelity compagnon. Astuce: connaître la date d'expiration de vos options d'achat d'actions. Une fois qu'ils expirent, ils n'ont aucune valeur. Nombre d'options: 100 Prix d'attribution: 10 Juste valeur marchande lors de l'exercice: 50 Juste valeur marchande lors de la vente: 70 Type de commerce: Exercice et détention 50 Lorsque vos options d'achat d'actions Le 1er janvier, vous décidez d'exercer vos actions. Le prix de l'action est de 50. Vos options d'achat d'actions coûtent 1 000 (100 options d'actions x 10 prix de subvention). Vous payez le coût de l'option d'achat d'actions (1 000) à votre employeur et recevez les 100 actions de votre compte de courtage. Le 1er juin, le cours de l'action est de 70. Vous vendez vos 100 actions à la valeur de marché actuelle. Lorsque vous vendez des actions qui ont été reçues au moyen d'une option d'achat d'actions, vous devez: Informer votre employeur (cela crée une disposition disqualifiante). Payer l'impôt ordinaire sur la différence entre le prix de subvention (10) et la pleine valeur marchande au moment de l'exercice 50). Dans cet exemple, 40 par action, soit 4 000. Payer l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre la pleine valeur marchande au moment de l'exercice (50) et le prix de vente (70). Dans cet exemple, 20 une part, ou 2000. Si vous aviez attendu pour vendre vos options d'achat d'actions pendant plus d'un an après l'exercice des options d'achat d'actions et deux ans après la date d'attribution, vous verserez des gains en capital plutôt que des revenus ordinaires sur la différence entre le prix de subvention et le prix de vente. Prochaines étapes
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